Czy trzeba zapłacić podatek od ugody frankowej? Wyjaśniamy najważniejsze kwestie

Spis treści:

1. Czym jest ugoda frankowa?
2. Czy zawarcie ugody generuje podatek?
3. Zwolnienie z podatku – kto może skorzystać?
4. Potencjalne wątpliwości i ryzyka
5. Jak zabezpieczyć Klienta? Nasza odpowiedzialność jako kancelarii
6. Podsumowanie

Czym jest ugoda frankowa?

Ugoda frankowa to pozasądowe porozumienie między bankiem a Kredytobiorcą, które ma na celu zakończenie sporu dotyczącego kredytu powiązanego z walutą obcą. W praktyce najczęściej oznacza to przeliczenie kredytu na złotówki, ustalenie nowego salda zadłużenia lub rozliczenie nadpłaconych rat.

Ekonomiczne skutki ugody mogą przybrać trzy formy:

1. Zwrot części nadpłat wraz z umorzeniem pozostałego zobowiązania,
2. Całkowite umorzenie zadłużenia bez fizycznego przepływu pieniędzy,
3. Ustalenie nowych warunków spłaty, np. na zasadach kredytu złotówkowego.

Ugoda jest korzystnym rozwiązaniem, o ile jej zapisy są w pełni zrozumiałe, zgodne z prawem i właściwie zabezpieczone na poziomie formalnym.

Czy zawarcie ugody generuje podatek?

To, czy ugoda frankowa będzie skutkowała koniecznością zapłaty podatku dochodowego, zależy od treści porozumienia. Korzyści finansowe, takie jak umorzenie części zobowiązania czy zwrot nadpłaconych rat, mogą zostać zakwalifikowane jako przychód i tym samym podlegać opodatkowaniu podatkiem PIT.

Zgodnie z przepisami, do takich przypadków stosuje się stawki podatkowe:

• Do 30 000 zł – kwota wolna od podatku,
• Od 30 001 zł do 120 000 zł – stawka 12%,
• Powyżej 120 000 zł – stawka 32%.

Na szczęście, w dniu 20 grudnia 2024 r. Minister Finansów wydał rozporządzenie o zaniechaniu poboru podatku od dochodów uzyskanych na mocy ugód dotyczących kredytów hipotecznych przeznaczonych na cele mieszkaniowe. Zwolnienie to obowiązuje do 31 grudnia 2026 roku.

Nawet bez tego rozporządzenia obowiązek podatkowy nie musi wystąpić, jeśli ugoda została odpowiednio skonstruowana.

Zwolnienie z podatku na mocy rozporządzenia Ministra Finansów – kto może skorzystać?

Zwolnienie z podatku dochodowego przysługuje, jeśli spełnione są łącznie następujące warunki:

1. Ugoda dotyczy kredytu lub pożyczki hipotecznej zaciągniętej na zakup, budowę lub remont nieruchomości przeznaczonej na własne cele mieszkaniowe,
2. Kredyt został zaciągnięty przez osobę fizyczną,
3. Zwolnienie obejmuje tylko jedno zobowiązanie o charakterze mieszkaniowym.

Jeżeli wszystkie powyższe warunki zostały spełnione, Kredytobiorca nie musi obawiać się podatku od przysporzenia wynikającego z ugody.

Warunki zwolnienia są jasne, jednak banki nie działają na naszą korzyść i konstruują ugodę w taki sposób, że  ich weryfikacja wymaga wiedzy i doświadczenia – właśnie dlatego Kredytobiorcy potrzebują wsparcia.

Potencjalne wątpliwości i ryzyka

Nie każdy przypadek kwalifikuje się automatycznie do zwolnienia. Wątpliwości pojawiają się zwłaszcza wtedy, gdy:

• kredyt był przeznaczony częściowo na inne cele (np. wyposażenie mieszkania, spłatę innych zobowiązań),
• kredyt był konsolidacją wcześniejszych zobowiązań,
• ugoda dotyczy tylko części zadłużenia objętego celem mieszkaniowym.

W takich przypadkach tylko część kwoty jest objęta zwolnieniem, a reszta może skutkować obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego.

Wątpliwości podatkowe są zbyt istotne, by je ignorować. Każda ugoda wymaga indywidualnej analizy.

Jak zabezpieczyć Klienta? Nasza odpowiedzialność jako kancelarii

W ProBanking bierzemy pełną odpowiedzialność za negocjacje i ocenę zapisów ugody.

Naszym zadaniem jest:

• dopilnować, by ugoda zawierała zapisy wskazujące na abuzywność dotychczasowej umowy,
• zadbać o to, by ewentualne skutki podatkowe nie obciążały Klienta,
• wprowadzić do treści ugody klauzule, w których bank przejmuje zobowiązania podatkowe.

Dzięki temu Klient zyskuje nie tylko korzyść finansową, przede wszystkim – pewność, że ugoda nie stanie się problemem po czasie.

Każda ugoda musi być przemyślana strategicznie. Naszym obowiązkiem jest chronić Klienta także przed skutkami podatkowymi.

Podsumowanie

Czy podpisanie ugody frankowej zawsze oznacza konieczność zapłaty podatku? Zdecydowanie nie. Jeśli ugoda dotyczy kredytu mieszkaniowego, a jej zapisy są odpowiednio przygotowane, obowiązek podatkowy nie wystąpi.

Zgodnie z obowiązującym Rozporządzeniem Ministra Finansów, do końca 2026 roku kredytobiorcy mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego – o ile spełnią odpowiednie warunki.

Czuwamy nad tym, aby każda ugoda była nie tylko korzystna finansowo, lecz także bezpieczna prawnie i podatkowo. Kredytobiorca nie powinien ponosić konsekwencji błędów banku – naszym zadaniem jest zadbać o to, by tak się nie stało.

Jeśli Twój Klient rozważa ugodę z bankiem – przeanalizujemy dokumenty, wyjaśnimy ryzyka i zadbamy o pełne bezpieczeństwo na każdym etapie.